分享
符合条件的长期股权投资是否需要填写A105030表,可以参考以下情况处理:
情况一、采用权益法核算:上年根据持股比例和被投资方的盈利(或亏损)会计上确认投资收益(损失),但是税收上不确认投资收益(损失),上年需要进行通过A105030调减(或调增);今年被投资方宣布分配股息红利,会计上不计入投资收益,但是税收上确认投资收益,今年需要进行调增,所以需要先在A105030调整税会差异,同时在A107011填写免税收入。
情况二、采用成本法核算:会计和税法上都是按照宣告分配股息红利的时间确认投资收益,符合免税条件的居民企业之间的股息红利所得,只需要填写A107011。
情况一、如果采用权益法核算:上年根据持股比例和被投资方的盈利(或亏损)会计上确认投资收益(损失),但是税收上不确认投资收益(损失),上年需要进行通过A105030调减(或调增);今年被投资方宣布分配股息红利,会计上不计入投资收益,但是税收上确认投资收益,今年需要进行调增,所以需要先在A105030调整税会差异,同时在A107011填写免税收入。
情况二、如果采用成本法核算,会计和税法上都是按照宣告分配股息红利的时间确认投资收益,符合免税条件的居民企业之间的股息红利所得,只需要填写A107011。
情况一、如果采用权益法核算:上年根据持股比例和被投资方的盈利(或亏损)会计上确认投资收益(损失),但是税收上不确认投资收益(损失),上年需要进行通过A105030调减(或调增);今年被投资方宣布分配股息红利,会计上不计入投资收益,但是税收上确认投资收益,今年需要进行调增,所以需要先在A105030调整税会差异,同时在A107011填写免税收入。
情况二、如果采用成本法核算,会计和税法上都是按照宣告分配股息红利的时间确认投资收益,符合免税条件的居民企业之间的股息红利所得,只需要填写A107011。