按比例扣除的职工教育经费计提金额大于实际发生额，若是账上计提不准确，建议您先调整账务处理，保证计提金额与实际发生额一致，然后按照调整后的数据填写汇算清缴报表。若您不想调整账务，可以留存凭证、账簿等相关资料备查，A105050表第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经费”的填写您参考以下原则：

第1列“账载金额”：填写计提的职工教育经费金额；

第2列“实际发生额”：填写您实际发生的职工教育经费，如果包含应取得扣除凭证未取得的，应当扣除该部分；

第5列“税收金额”：填写“工资薪金支出的税收金额”×扣除比例，与本行“2+4”列的孰小值；

第6列和第7列自动计算。

您可以结合以下案例理解下：

职工教育经费计提金额为10万，实际发生为5万，“工资薪金支出-税收金额”×8%为8万，以前年度累计结转扣除额为1万，填写A105050表第5行时：

第1列“账载金额”：填写10万；

第2列“实际发生额”填写5万；

第5列“税收金额”填写8万与6万的孰小值，也就是税收金额为6万；

第6列“纳税调整金额”为4万；

第7列“累计结转以后年度扣除额”为0。