申报清册本地自主填报的残保金中“上年在职职工人数”，优先取电子税务局填表式的数值。

上年在职职工人数的数据，取自【2024年度】企业所得税年报表“A000000企业基础信息表”中的“从业人数”；如果取值不正确，可手工修改。

注：若电子税务局“上年在职职工工资总额”与“上年在职职工人数”均为0，则取个税数据，具体取值逻辑如下：

1、取自个税“申报记录查询（全渠道）界面的值；

2、上年在职职工工资总额：取得是收入总额的合计值；

3、上年在职职工人数：取得是【纳税人次】之和的平均值。

残保金中“上年在职职工人数”支持自动生成哦。

1、您进入软件上方“办税”模块，左侧点击“基础设置”→“残疾人就业保障金（年报）”选择“个税申报数据”后，点击下方“保存”；

2、重新打开残保金报表，就可以取2025年度已申报的个税人数了。

如果想手工填写的话，也可以参考【2025年度所属期】企业所得税年报表“A000000企业基础信息表”中的“从业人数”。

残保金报表中“上年在职职工人数”填写上年度的年平均值，也就是每个月人数相加再除以12计算（年度中间成立的，按成立月份计算，成立不足一个月的，不征收残保金哦）。

残保金中“上年在职职工人数”，可以通过“基础设置”→残保人就业保障金（年报）选择生成规则（如下图）：

温馨提示：

鼠标点击问号，可以查看具体取值口径：

【税务系统默认值】：取税务系统默认值，若税务系统无默认值，您可以根据实际情况自行修改，请保障数据的准确性；

【个税申报数据】：包括已申报的《综合所得个人所得税预扣预缴申报》、《非居民个人所得税代扣代缴申报》的人数。

申报清册填报的残保金中“上年在职职工人数”，优先取电子税务局的数值。

上年在职职工人数的数据，取自【2025年度】企业所得税年报表“A000000企业基础信息表”中的“从业人数”；如果取值不正确，可手工修改。

注：若电子税务局“上年在职职工工资总额”与“上年在职职工人数”均为0，则取个税数据，具体取值逻辑如下：

1、取自个税“申报记录查询（全渠道）界面的值；

2、上年在职职工工资总额：取得是收入总额的合计值；

3、上年在职职工人数：取得是【纳税人次】之和的平均值。

上年在职职工人数的数据，取自【2025年度】企业所得税年报表“A000000企业基础信息表”中的“从业人数”；如果取值不正确，可手工修改。

残保金报表中的“上年在职职工人数”的数据取自“上一年”企业所得税年报表“A000000企业基础信息表”中的“从业人数”；如果取值不正确，可手工修改。

例如：2025年申报2024年度的残疾人就业保障金时，上年在职职工人数就要填写2024年度企业所得税年度申报表“A000000企业基础信息表”中的“从业人数”。

申报清册填报的残保金中“上年在职职工人数”，优先取电子税务局的数值。

电子税务局取值规则：取自【2025年度】企业所得税年报表“A000000企业基础信息表”中的“从业人数”；如果取值不正确，可手工修改。

手工修改计算方法：

填写上年度（2025全年）的年平均值，也就是每个月人数相加再除以12计算（年度中间成立的，按成立月份计算，成立不足一个月的，不征收残保金哦）。

特别提醒：目前有用户反馈收到税局下发的“2025年属期残疾人就业保障金缴费通知书”中，测算的人数与当前电税取值不一致，建议联系征纳互动确认具体以哪个为准。

“上年在职职工人数”需要手工填写，填写上年度（2025全年）的年平均值，也就是每个月人数相加再除以12计算，可以保留4位小数。

提醒您可以参考【2025年度】企业所得税年报表“A000000企业基础信息表”中的“从业人数”哦(#^.^#)

关于劳务派遣人员是否算在职人数：

劳务派遣人员为残疾人的，双方通过签订协议的方式将残疾人数计入其中一方在职职工人数，不得重复计算；劳务派遣人员不是残疾人的，计入劳务派遣公司的在职职工人数。

参考文件：《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）第二条；《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）第八条。