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增值税当期税负率低于同地区同行业平均值,且差异较大

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  • 财税小管家
    财税小管家
    亿企咨询官方团队
    20地区适用

    一、增值税税负率=增值税应纳税额/销售额x100%,您单位本期的增值税税负率低于同区同行且差异较大,容易引起税局关注。您核实下是否存在销售金额漏填报、不应抵扣的进项税额未转出等情形,若存在建议规范处理。
    二、若数据无误,各个企业的情况也不一样,您可以结合企业实际情况分析下税负低的原因,能与税局合理解释也是可以的。例如,①初创期企业进项多销项少;②企业经营有季节性和周期性,本期销项较少;③享受了增值税减免税优惠等。
    三、您后续可以参考以下处理尽量平衡税负:
    1、关注是否存在已经发生增值税纳税义务但未申报的销售收入。比如无票收入也需正常申报纳税的。
    2、关注本期是否存在不允许抵扣的进项税额未做转出。比如用于免税项目、简易计税的进项,需做进项税额转出。
    3、建议参考同区同行平均税负率,合理安排每期需要认证抵扣的进项发票。
    4、关注税局登记行业是否与实际经营业务一致,若不一致建议联系税局变更行业。

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