针对小微企业具体实质减税如下：

1、企业所得税：2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即：减按5%税率计算税额）；

政策文件：财政部 税务总局公告2023年第6号、财政部 税务总局公告2023年第12号

2、增值税：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月/季销售额10/30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；

政策参考：财政部 税务总局公告2023年第1号、财政部 税务总局公告2023年第19号

3、地方小税种：自2022年1月1日至2027年12月31日期间，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按照50%的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、印花税（自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收）、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加、房产税。

政策文件：财政部 税务总局公告2022年第10号、财政部 税务总局公告2023年第12号、财政部 税务总局公告2023年第39号

针对小微企业具体实质减税如下：

1、企业所得税：2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即：减按5%税率计算税额）；

政策文件：财政部 税务总局公告2023年第6号、财政部 税务总局公告2023年第12号

2、增值税：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月/季销售额10/30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；

政策参考：财政部 税务总局公告2023年第1号、财政部 税务总局公告2023年第19号

3、地方小税种：自2022年1月1日至2027年12月31日期间，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按照50%的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、印花税（自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收）、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加、房产税。

政策文件：财政部 税务总局公告2022年第10号、财政部 税务总局公告2023年第12号、财政部 税务总局公告2023年第39号

针对小微企业具体实质减税如下：

①企业所得税：

2023年1月1日至2027年12月31日，0＜应纳税所得额≤300万的，统一按照所得的5%计算税额。（政策依据：财政部税务总局公告2022年第13号、2023年第6号及2023年第12号）

②增值税：

2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额10万元（季销售额30万元）（含）以下的，免征增值税。

小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。（政策号：财政部税务总局公告2023年第1号、2023年第19号）

③地方小税种：

2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按照50%的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、印花税（自2023年8月28日起，证券交易印花税减半）、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，房产税。（政策依据：税务总局公告2023年第12号；税务总局公告2023年第39号）

针对小微企业具体实质减税如下：

①企业所得税：

2023年1月1日至2027年12月31日，0＜应纳税所得额≤300万的，统一按照所得的5%计算税额。（政策依据：财政部税务总局公告2022年第13号、2023年第6号及2023年第12号）

②增值税：

a、2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额10万元（季销售额30万元）（含）以下的，免征增值税。

b、小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。（政策号：财政部税务总局公告2023年第1号、2023年第19号）；

③地方小税种：

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（自2023年8月28日起，证券交易印花税减半）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（政策依据：税务总局公告2023年第12号；税务总局公告2023年第39号）。

针对小微企业具体实质减税如下：

①企业所得税：

2023年1月1日至2027年12月31日，0＜应纳税所得额≤300万的，统一按照所得的5%计算税额。（政策依据：财政部税务总局公告2022年第13号、2023年第6号及2023年第12号）

②增值税：

2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额10万元（季销售额30万元）（含）以下的，免征增值税。

小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。（政策号：财政部税务总局公告2023年第1号、2023年第19号）

③地方小税种：

2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按照50%的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、印花税（自2023年8月28日起，证券交易印花税减半）、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，房产税。（政策依据：税务总局公告2023年第12号；税务总局公告2023年第39号）

针对小微企业具体实质减税如下：

1、企业所得税：2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即：减按5%税率计算税额）；

政策文件：

财政部 税务总局公告2023年第6号

财政部 税务总局公告2023年第12号

2、增值税：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月/季销售额10/30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；

政策参考：

财政部 税务总局公告2023年第1号

财政部 税务总局公告2023年第19号

3、地方小税种：自2022年1月1日至2027年12月31日期间，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按照50%的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、印花税（自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收）、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加、房产税。

政策文件：

财政部 税务总局公告2022年第10号

财政部 税务总局公告2023年第12号

财政部  税务总局公告2023年第39号