取得的允许抵扣的旅客运输服务机票、火车票等发票，可参考如下情况填写：

1、非增值税专票：不需要认证，也不需要发票采集，将金额和税额分别汇总后，手工填入附表二第8b栏“其他”行，同时再填写10栏；

其中“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额

2、增值税专票：需正常认证，认证后同其他专票一样采集后体现到附表二第二行；

3、数电票（火车票、航空票）：需正常勾选认证，发票采集时会显示在“普票抵扣统计表”中，最终会生成到附表二的第2栏及第10栏。

取得的允许抵扣的旅客运输服务机票、火车票等发票，可参考下面的情况填写哦：

1、数电票（铁路电子客票/航空运输电子客票行程单）：先勾选认证，正常会自动生成到附表二的第2栏和第10栏。【2024年所属期12月起，这2种数电发票，都不会再生成到8b栏次了(◕‿◕✿)】

2、非增值税专票（如纸质的火车票）：不需要认证也不需要发票采集。将总的份数、不含税金额和允许抵扣的税额填写到附表二的8b“其他”栏和第10栏即可；

3、、增值税专票：需正常认证，发票采集后会提取到附表二的第2栏。

小贴士：保存附表二出现下图提示，第8b栏不应小于第10栏，忽略即可哈~

一般纳税人购进的国内旅客运输服务（火车票、机票），增值税报表填报方法如下：

1、数电（航空票、铁路电子客票）：需正常勾选，申报时一键平台提取发票后，铁路电子客票、航空票也会自动生成到附表二的第2栏和第10栏【提醒：生成规则更新后，这2种发票都不会再生成到8b栏次了】。

2、增值税专票（含数电票）：需正常勾选，认证后同其他专票一样采集后体现到附表二第2栏；

3、非增值税专用发票，无需勾选和发票采集，金额、税额分别汇总填写在8b栏次，同时再填写10栏（只起统计作用，不参与计算），其中“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额。

取得的允许抵扣的旅客运输服务机票、火车票等发票，可参考如下情况填写：

1、增值税专票：需正常认证，认证后同其他专票一样采集后体现到附表二第2栏；

2、数电票（铁路电子客票/航空运输电子客票行程单）：需正常勾选认证，发票采集后生成到附表二的第2栏和第10栏【提醒：生成规则更新后，这2种发票都不会再生成到8b栏次了】；

3、非增值税专票（如纸质的火车票）：不需要认证，也不需要发票采集，将金额和税额分别汇总后，手工填入附表二第8b栏“其他”行，同时再填写10栏；

其中“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额。

小贴士：10栏只是体现一下，不参与税款计算。

1、取得增值税专用发票，在申报采集后自动提取到《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中；

2、取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中；

3、数电（航空票）：先勾选签名，申报时一键平台提取发票后生成报表后数据同样生成在附表二对应行次中。

4、将上述本期购进旅客运输服务的合计（包含专票等允许抵扣的票据），填写在第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中，本栏不参与税款计算。

参考案例：

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月份，因员工出差共取得以下旅客运输服务发票：

（1）注明员工身份信息的航空客票行程单1张：票价1080元，民航发展基金50元，燃油附加费10元；

（2）注明员工身份信息的机场大巴票1张：票价20元；

（3）通过滴滴打车取得分类编码为“*运输服务*客运服务”增值税电子普通发票1张：发票上注明的金额156.83元，税额4.71元；

（4）注明员工身份信息的火车票1张：票价530元。

上述旅客运输服务发票，可以抵扣进项税额的均在所属期4月份抵扣进项税额。

分析：飞机票可以抵扣的进项税额=（1080+10）÷（1+9%）×9%=90元，不含税价款=（1080+10）÷（1+9%）=1000元；

机场大巴票可以抵扣的进项税额=20÷（1+3%）×3%=0.58元，不含税价款=20÷（1+3%）=19.42元；

火车票可以抵扣的金额税额=530÷（1+9%）×9%=43.76元，不含税价款=530÷（1+9%）=486.24元；

滴滴打车费可以抵扣的进项税额=4.71元，不含税价款=156.83元

通过上述分析，旅客运输服务的发票份数为4，金额为1662.49元，税额为139.05元。填写增值税申报表附表二，如图：

取得的允许抵扣的旅客运输服务机票、火车票等发票，可参考如下情况填写：

1、增值税专票：需正常认证，认证后同其他专票一样采集后体现到附表二第2栏；

2、数电票（铁路电子客票/航空运输电子客票行程单）：需正常勾选认证，发票采集后生成到附表二的第2栏和第10栏【提醒：生成规则更新后，这2种发票都不会再生成到8b栏次了】；

3、非增值税专票（如纸质的火车票）：不需要认证，也不需要发票采集，将金额和税额分别汇总后，手工填入附表二第8b栏“其他”行，同时再填写10栏；

其中“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额。

小贴士：10栏只是体现一下，不参与税款计算。

取得的允许抵扣的旅客运输服务机票、火车票等发票，可参考下面的情况填写哦：

1、数电票（铁路电子客票/航空运输电子客票行程单）：先勾选认证，正常会自动生成到附表二的第2栏和第10栏。【2024年所属期12月起，这2种数电发票，都不会再生成到8b栏次了(◕‿◕✿)】

2、非增值税专票（如纸质的火车票）：不需要认证也不需要发票采集。将总的份数、不含税金额和允许抵扣的税额填写到附表二的8b“其他”栏和第10栏即可。

注意：10栏只是体现一下数据，不参与计算~

3、、增值税专票：需正常认证，发票采集后会提取到附表二的第2栏。

小贴士：保存附表二出现下图提示，忽略即可哈~

一般纳税人购进的国内旅客运输服务（火车票、机票），增值税报表填报方法如下：

1、增值税专票（含数电票）：需正常认证，认证后同其他专票一样采集后体现到附表二第二行（同时填写到10行）；

2、非增值税专用发票，不需要认证，也不需要发票采集。

申报时金额、税额分别汇总填写在附表二“8b-1”栏次中，同时再填写10栏（只起统计作用，不参与计算），同其他进项发票一起体现在主表的12栏次。

其中“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额。

取得的允许抵扣的旅客运输服务机票、火车票等发票，可参考如下情况填写：

1、非增值税专票：不需要认证，也不需要发票采集，将金额和税额分别汇总后，手工填入附表二第8b栏“其他”行，同时再填写10栏；

其中“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额

2、增值税专票（除数电票（航空票））：需正常认证，认证后同其他专票一样采集后体现到附表二第2行；

3、数电票（航空票）：需正常勾选认证，发票采集时会显示在“普票抵扣统计表”中，最终会生成到附表二的2栏及第10栏。