根据取得的票据不同，填报有所区别，分别给您说一下：

1、取得乘车日期在2025年9月30日前允许抵扣的旅客运输服务机票、车票等非增值税专用纸质发票，不需要认证。金额和税额分别汇总填写填入附表二第8b栏“其他”行，同时再填写10栏即可；这个数据会跟认证的专票提取到主表的12栏次哦。

其中“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额。

2、取得是增值税专用发票、铁路电子客票、航空运输电子客票行程单，需要认证，认证后同其他专票一样采集后体现到附表二第二行（同时填写到10行）。

您可以参考以下案例理解一下：https://servu-sjznfwzx.oss-cn-hangzhou.aliyuncs.com/bprod/p4/1701786513171324928

取得的允许抵扣的旅客运输服务机票、火车票等发票，可参考如下情况填写：

1、非增值税专票（不含数电航空票）：无需勾选，直接在【发票采集-进项发票-旅客运输服务发票】中手工录入，数据会自动生成在附表二的4、8b、10栏次中。

录入时“发票类型”、“即征即退”、“抵扣选项”根据实际情况选择，“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额。

2、数电（航空票）：先勾选签名，申报时一键平台提取发票后，发票信息显示在“普票抵扣统计表”中（进项发票中不体现），生成报表后数据同样生成在附表二的4、8b、10栏次中。

3、客运增值税专票：先勾选签名，认证后同其他专票一样提取到进项发票及报表中。

温馨提醒：手工录入的客运非专票，不参与进项“申报数据”与“防伪税控开具/当期认证”的发票比对。

一般纳税人购进的国内旅客运输服务（火车票、机票），增值税报表填报方法如下：

1、增值税专票（含数电票）：需正常勾选，认证后同其他专票一样采集后体现到附表二第2栏（同时填写到10行）；

2、非增值税专用发票，不需要勾选，也不需要发票采集。申报增值税时按以下方式填报：

软件表单与新电局的规则一致，把金额、税额分别汇总填写在8b栏次，同时再填写10栏（只起统计作用，不参与计算），

其中“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额。

3、数电（航空票、铁路电子客票）：需正常勾选，申报时一键平台提取发票后，会自动生成在附表二的8b、10栏。

一、一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。

同时，第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额，第10栏包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。

二、一般纳税人申报抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额，在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“认证相符的增值税专用发票”栏次。

提醒：行程单是否需要勾选认证，建议和税局核实确认。

1、取得增值税专用发票，在申报采集后自动提取到《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中；

2、取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中；

3、数电（航空票）：先勾选签名，申报时一键平台提取发票后生成报表后数据同样生成在附表二对应行次中。

4、将上述本期购进旅客运输服务的合计（包含专票等允许抵扣的票据），填写在第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中，本栏不参与税款计算。

参考案例：

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月份，因员工出差共取得以下旅客运输服务发票：

（1）注明员工身份信息的航空客票行程单1张：票价1080元，民航发展基金50元，燃油附加费10元；

（2）注明员工身份信息的机场大巴票1张：票价20元；

（3）通过滴滴打车取得分类编码为“*运输服务*客运服务”增值税电子普通发票1张：发票上注明的金额156.83元，税额4.71元；

（4）注明员工身份信息的火车票1张：票价530元。

上述旅客运输服务发票，可以抵扣进项税额的均在所属期4月份抵扣进项税额。

分析：飞机票可以抵扣的进项税额=（1080+10）÷（1+9%）×9%=90元，不含税价款=（1080+10）÷（1+9%）=1000元；

机场大巴票可以抵扣的进项税额=20÷（1+3%）×3%=0.58元，不含税价款=20÷（1+3%）=19.42元；

火车票可以抵扣的金额税额=530÷（1+9%）×9%=43.76元，不含税价款=530÷（1+9%）=486.24元；

滴滴打车费可以抵扣的进项税额=4.71元，不含税价款=156.83元

通过上述分析，旅客运输服务的发票份数为4，金额为1662.49元，税额为139.05元。填写增值税申报表附表二，如图：

取得的允许抵扣的旅客运输服务机票、火车票等发票，可参考如下情况填写：

1、非增值税专票：不需要认证，也不需要发票采集，将金额和税额分别汇总后，手工填入附表二第8b栏“其他”行，同时再填写10栏；

其中“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额。

（具体填写案例可以点击后面的链接查看：https://servu-sjznfwzx.oss-cn-hangzhou.aliyuncs.com/bprod/p4/1610847978378010624）。

2、增值税专票：需正常认证，认证后同其他专票一样采集后体现到附表二第二行（同时填写到10行）；

3、数电票（铁路电子客票/航空运输电子客票行程单）：需正常勾选认证，发票采集时会显示在“普票抵扣统计表”中，最终会生成到附表二的8b栏及第10栏，生成后请核对数据的正确性；若没有生成，可手工填写。

取得的允许抵扣的旅客运输服务机票、火车票等发票，可参考下面的情况填写哦：

1、非增值税专票，不需要认证也不需要发票采集。

将总的份数、不含税金额和允许抵扣的税额填写到附表二的8b“其他”栏和第10栏即可；

（具体填写案例可以点击后面的链接查看：https://servu-sjznfwzx.oss-cn-hangzhou.aliyuncs.com/bprod/p4/1448554401288462336）

2、增值税专票，则需正常认证，发票采集后会提取到附表二的第2栏，同时与非专票数据合并填写到附表二10栏即可（非专票数据需填写8b栏次，专票无需填写哦）；

3、数电票（铁路电子客票/航空运输电子客票行程单）：需要先正常勾选认证，发票采集时会显示在“普票抵扣统计表”中，最终会生成到附表二的8b栏及第10栏。

小贴士：10栏只是体现一下，不参与税款计算；附表二的12栏次和主表的12栏次税额可以自动提取，需检查是否正确(*^__^*)

一般纳税人购进的国内旅客运输服务（火车票、机票），增值税报表填报方法如下：

1、增值税专票（含数电票）：需正常认证，认证后同其他专票一样采集后体现到附表二第二行（同时填写到10行）；

2、非增值税专用发票，不需要认证，也不需要发票采集。

申报时金额、税额分别汇总填写在附表二“8b-1”栏次中，同时再填写10栏（只起统计作用，不参与计算），同其他进项发票一起体现在主表的12栏次。

其中“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额。

取得的允许抵扣的旅客运输发票（飞机票、火车票等）可参考下面的情况填写哦：

1、非增值税专票（不含数电航空票），在【发票采集】-【进项采集】-【旅客运输服务发票】中手工录入，【发票类型】根据实际情况对应选择，采集后数据会自动生成在附表二的4、8b、10栏次中。

2、增值税专票及数电（航空票），需正常认证，正常认证后同其他专票一样提取到进项发票中

温馨提醒：发票采集时的金额均为不含税金额，其中“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额。

详细操作可点击蓝色链接参考：https://servu-sjznfwzx.oss-cn-hangzhou.aliyuncs.com/bprod/p4/1607996329976

一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得允许抵扣的机票、车票等非增值税专用发票（不含数电航空票），不需要认证，您直接将允许抵扣的金额和税额，汇总填写填入附表二第8b栏“其他”行（“份数”据实填写，“金额”填写不含税金额，“税额”填写允许抵扣的税额）；

注：如果取得是专票发票及数电（航空票），还需要认证，认证后同其他专票一样提取到进项发票中。

最后，将旅客运输允许抵扣的合计（包含专票等允许抵扣的票据），填入本表第10行“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务”（这里不参与计算）就可以啦~