加计抵减额只填写附表四第二部分，主表不单独体现（主表19栏在计算税款时自动减去加计抵减额，也就是附表四第5列，即19栏=第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”-“实际抵减额）。

附表四第二部分填写方法如下：

1、附表四第2列为当期计提的加计抵减额（即附表二12行税额×实际的加计抵减比例，无论本期是否抵减均需填写）；

2、附表四第5列填写本期实际抵减额（本表第6行第4列与主表11-18行中的较小值，抵减不完会结转到下期本表的第一列“期初余额”）。

温馨提醒：如您本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的"本期调减额"。

您可以参考链接中的案例，辅助您理解：https://servu-sjznfwzx.oss-cn-hangzhou.aliyuncs.com/bprod/p4/1699683909788278784

加计抵减额只填写附表四第二部分，主表不单独体现（主表19栏在计算税款时自动减去加计抵减额，也就是附表四第5列）~

其中，附表四第2列为当期计提的加计抵减额（即附表二12行税额*10%或15%，无论本期是否抵减均需填写）；5列填写本期实际抵减额（本表第6行第4列与主表11-18行中的较小值，抵减不完会结转到下期本表的第一列“期初余额”）。

❤小提醒：如您本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的"本期调减额"哒~(*^▽^*)

适用加计抵减政策的纳税人，只填写附表四第二部分，主表不单独体现（主表19栏在计算税款时自动减去加计抵减额，也就是附表四第5列）~

附表四第二部分“加计抵减情况”填写方法如下：

1、第2列为当期计提的加计抵减额（此列会根据附表二12行税额*15%或5%自动生成）；

2、第5列填写本期实际抵减额，具体为本表第4列与主表11栏减18栏的孰小值，抵减不完会结转到下期本表的第1列“期初余额”。

重要提醒：

如您本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的"本期调减额"哒~(*^▽^*)

加计抵减在主表中不单独体现，加计抵减提交备案后，附表四第二部分“加计抵减情况”按取值规则填写保存后，主表19栏计算时就会自动减去附表四第5列“本期实际抵减额”的数啦。
附表四取值规则如下：
▶第2列：自动提取附表二12栏税额*5%或10%，若未自动提取，您晚点删除报表下载核定后再操作即可；
▶第3列：填进项税额转出额*5%或10%，（若转出的进项税额没有计提过加计，填写0）；
▶第5列：本期实际抵减额，填写附表四第4列与主表11减18栏中的孰小值（不抵减时填写0）。

加计抵减在主表中不单独体现，加计抵减提交备案后，附表四第二部分“加计抵减情况”按取值规则填写保存后，主表19栏计算时就会自动减去附表四第5列“本期实际抵减额”的数啦。

附表四取值规则如下：

▶第2列：自动提取附表二12栏税额*5%或10%+税局征管系统加计抵减台账的数据，若未自动提取，您晚点删除报表下载核定后再操作即可；

▶第3列：填进项税额转出额*5%或10%，若转出的进项税额没有计提过加计，填写0；（涉及加计抵减税率调整的，按照原加计抵减的比例计算相应的调减额）

▶第5列：本期实际抵减额，体现的是附表四第4列与主表11减18栏中的孰小值。

重要提醒：生产和生活性服务业加计抵减政策执行期限截止到2023年12月31日，执行政策到期后，结余的加计抵减额停止抵减。

加计抵减额只填写附表四第二部分“加计抵减情况”，主表不单独体现（主表19栏在计算税款时，自动减去加计抵减额，也就是附表四第5列）~

附表四第二部分“加计抵减情况”填写规则如下：

1、第2列：自动提取【附表二12栏税额×实际的加计抵减比例】+税局征管系统加计抵减台账的数据，如数据提取有误或未提取到，允许手工修改。

2、第3列：填写进项税额转出额对应的部分，若转出的进项税额没有计提过加计，填写0。

3、第5列：填写本期实际抵减额（不抵减时填写0）。

加计抵减额只填写附表四第二部分，主表不单独体现（主表19栏在计算税款时自动减去加计抵减额，也就是附表四第5列）~

其中，附表四第2列为当期计提的加计抵减额（即附表二12行税额*5%或10%，无论本期是否抵减均需填写）；5列填写本期实际抵减额（本表第6行第4列与主表11-18行中的较小值，抵减不完会结转到下期本表的第一列“期初余额”）。

❤小提醒：如您本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的"本期调减额"哒~(*^▽^*)

加计抵减在主表中不单独体现，加计抵减提交备案后，附表四第二部分“加计抵减情况”按取值规则填写保存后，主表19栏计算时就会自动减去附表四第5列“本期实际抵减额”的数啦。

附表四取值规则如下：

▶第2列：自动提取附表二12栏税额*5%、10%或15%+税局征管系统加计抵减台账的数据，若未自动提取，您晚点删除报表下载核定后再操作即可；

▶第3列：填进项税额转出额*5%、10%或15%，若转出的进项税额没有计提过加计，填写0；（涉及加计抵减税率调整的，按照原加计抵减的比例计算相应的调减额）

▶第5列：本期实际抵减额，体现的是附表四第4列与主表11减18栏中的孰小值。

重要提醒：生产和生活性加计抵减政策执行期限截止到2023年12月31日，目前政策已到期，2024年暂时不允许继续加计抵减，所以加计抵减部分的期初余额不会生成。

加计抵减额只填写附表四第二部分就可以，其中：

第2列填写当期计提的加计抵减额（附表二12栏税额*15%或5%)；

第3列填写相应进项不得抵扣需调减的部分；

第5列本期实际抵减额自动生成。

主表19栏计算税款时，会自动减去加计抵减额（附表四第5列），不需要手工填写哦~~

温馨提示：主表19栏=11栏-18栏-实际抵减额。

加计抵减额只填写附表四第二部分“加计抵减情况”，主表不单独体现（主表19栏在计算税款时，自动减去加计抵减额，也就是附表四第5列）~

附表四第二部分“加计抵减情况”填写规则如下：

1、第2列：自动提取【附表二12栏税额×实际的加计抵减比例】+税局征管系统加计抵减台账的数据；

2、第3列：填写进项税额转出额对应的部分，若转出的进项税额没有计提过加计，填写0；

3、第5列：填写本期实际抵减额（不抵减时填写0）。

温馨提醒：享受先进制造业加计抵减优惠，第2列“本期发生额”没有生成数据（置灰），因为按相关政策规定，此类企业于2024年6月30日起暂停享受加计政策，如需继续享受，需通过高新技术企业认定管理工作网（网址：http://www.innocom.gov.cn）提交申请材料，审核通过后方可按规定时限享受政策。申请时间为2024年7月起的每月1日至10日提交申请，截止时间为2025年4月10日。未在规定时间的1日至10日申请的，可在下个月进行申请，届时补充计提加计抵减发生额。

参考政策：工信厅联财函〔2024〕248号

加计抵减额体现在附表四的第二部分就可以啦，其中，第2列为当期计提加计抵减额，5列为本期实际抵减额。

小提醒：主表19行计算税款时，会自动减去实际抵减额；例如：19栏=第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”-“实际抵减额（注：主表项目都取自一般项目或即征即退的本月数）。

详细案例及填表可点击链接查看：https://servu-sjznfwzx.oss-cn-hangzhou.aliyuncs.com/bprod/p4/1608694357895

适用加计抵减政策的纳税人，增值税申报时只填写附表四第二部分，主表不单独体现（主表19栏在计算税款时自动减去加计抵减额，也就是附表四第5列）~

附表四第二部分“加计抵减情况”填写方法如下：

1、第2列：自动提取附表二12栏本期可抵扣进项税额*15%（或5%）的数据和金三系统的期末可计提额，并允许修改；

2、第5列：填写本期实际抵减额，具体为本表第4列与主表11栏减18栏的孰小值，抵减不完会结转到下期本表的第1列“期初余额”。

重要提醒：生产和生活性服务业加计抵减政策执行期限截止到2023年12月31日，执行政策到期后，结余的加计抵减额停止抵减。

加计抵减额只填写附表四第二部分就可以哦~~
其中第2列为当期计提的加计抵减额，第3列为进项税额转出额对应的部分，第5列为本期实际抵减额（不抵减时填写0）。主表19栏计算税款时，会自动减去加计抵减额（附表四第5列），不需要手工填写哦~~
❤小贴士：主表19栏=11栏-18栏-实际抵减额。

加计抵减额只填写附表四第二部分就可以哦~~
其中：第2列填写当期计提的加计抵减额（附表二12栏税额*10%或15%)，
第3列填写相应进项不得抵扣需调减的部分，
第5列本期实际抵减额自动生成。
主表19栏计算税款时，会自动减去加计抵减额（附表四第5列），不需要手工填写哦~~
❤小贴士：主表19栏=11栏-18栏-实际抵减额。

加计抵减额只填写附表四第二部分，主表不单独体现（主表19栏在计算税款时自动减去加计抵减额，也就是附表四第5列）~
其中，附表四第2列为当期计提的加计抵减额（即附表二12行税额*10%，无论本期是否抵减均需填写）；5列填写本期实际抵减额（本表第6行第4列与主表11-18行中的较小值，抵减不完会结转到下期本表的第一列“期初余额”）。
❤小提醒：如您本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的"本期调减额"哒~(*^▽^*)

加计抵减额只填写附表四第二部分就可以哦~~

其中：第2列填写当期计提的加计抵减额（附表二12栏税额*15%或5%)，

第3列填写相应进项不得抵扣需调减的部分，

第5列本期实际抵减额自动生成。

主表19栏计算税款时，会自动减去加计抵减额（附表四第5列），不需要手工填写哦~~

❤小贴士：主表19栏=11栏-18栏-实际抵减额。