请根据填写的是新版还是旧版报表点击对应问题查看：

1、旧版增值税报表:[link]（旧）增值税的加计抵减额，如何填写《增值税及附加税（费）申报表》[/link]；

2、新版增值税报表:[link]（新）增值税的加计抵减额，如何填写《增值税及附加税（费）申报表》[/link]。

适用加计抵减政策的纳税人，只填写附表四第二部分，主表不单独体现（主表19栏在计算税款时自动减去加计抵减额，也就是附表四第5列）~

附表四第二部分“加计抵减情况”填写方法如下：

1、第2列本期发生额为当期计提的加计抵减额（即附表二12行税额*5%或15%，无论本期是否抵减均需填写）；

2、第3列：如您本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的"本期调减额"，若转出的进项税额没有计提过加计，填写0；

3、第5列填写本期实际抵减额，具体为本表第4列与主表11栏减18栏的孰小值，抵减不完会结转到下期本表的第1列“期初余额”。

加计抵减在主表中不单独体现，加计抵减提交备案后，附表四第二部分“加计抵减情况”按取值规则填写保存后，主表19栏计算时就会自动减去附表四第5列“本期实际抵减额”的数啦。

附表四取值规则如下：

▶第2列：自动提取附表二12栏税额*5%或10%+税局征管系统加计抵减台账的数据，若未自动提取，您晚点删除报表下载核定后再操作即可；

▶第3列：填进项税额转出额*5%或10%，若转出的进项税额没有计提过加计，填写0；（涉及加计抵减税率调整的，按照原加计抵减的比例计算相应的调减额）

▶第5列：本期实际抵减额，体现的是附表四第4列与主表11减18栏中的孰小值。

“加计抵减”在主表中不单独体现，只填写附表四第二部分“加计抵减情况”，主表19栏计算时就会自动减去附表四第5列“本期实际抵减额”的数。

附表四取值规则如下：

▶第2列：您点击[link]增值税附表四第2列“本期发生额”的填报规则[/link]

▶第3列：如您本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的"本期调减额"，若转出的进项税额没有计提过加计，填写0；

▶第5列：本期实际抵减额，体现的是附表四第4列与主表11减18栏中的孰小值。

重要提醒：生产和生活性加计抵减政策执行期限截止到2023年12月31日，目前政策已到期，2024年暂时不允许继续加计抵减，所以加计抵减部分的期初余额不会生成。

加计抵减额只填写附表四第二部分就可以，其中：

第2列填写当期计提的加计抵减额（附表二12栏税额*15%或5%)；

第3列填写相应进项不得抵扣需调减的部分；

第5列本期实际抵减额自动生成。

主表19栏计算税款时，会自动减去加计抵减额（附表四第5列），不需要手工填写哦~~

温馨提示：主表19栏=11栏-18栏-实际抵减额。

适用加计抵减政策的纳税人，只填写附表四第二部分，主表不单独体现（主表19栏在计算税款时自动减去加计抵减额，也就是附表四第5列）~

附表四第二部分“加计抵减情况”填写方法如下：

1、第2列本期发生额为当期计提的加计抵减额（即附表二12行税额*5%或15%，无论本期是否抵减均需填写）；

2、第3列：如您本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的"本期调减额"，若转出的进项税额没有计提过加计，填写0；

3、第5列填写本期实际抵减额，具体为本表第4列与主表11栏减18栏的孰小值，抵减不完会结转到下期本表的第1列“期初余额”。