汇算清缴时，您填写A102010表中的营业外支出-坏账损失，因没有发生实际损失，所以还需要通过105090表调增处理的。
小提醒：执行小企业会计准则，实际发生坏账损失时才入账，一般不需要计提坏账准备（对应的财务报表，无也相关栏次呢）。

小企业会计准则做账计提了坏账准备，汇算清缴报表的填写您参考：

1、计提坏账准备的金额，填写在A102010表营业外支出-坏账损失中；若属于小型微利企业可免于填报A102010表，直接在汇缴主表手工填写“营业外支出”栏次即可。

2、因没有发生实际损失，还需要通过105090表调增，计提坏账准备的金额填写在第1列“资产损失直接计入本年损益金额”中，纳税调整金额自动生成和1列一样的金额。

小贴士：执行小企业会计准则，实际发生坏账损失时才入账，不需要计提坏账准备哒，建议您以后规范处理。