本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，填写附表四加计抵减部分时：

第2列“本期发生额”：填写附表二12行税额*5%（或10%），无论本期是否参与抵减，均需要填写；

第3列"本期调减额"：填写已计提过加计抵减额，且在本期转出的进项税额*5%（或10%）。

小提醒：如果转出的进项税之前未计提过加计抵减，则附表四第3列调减额不需要填写哒~

已计提加计抵减额的进项税额，如果发生进项税额转出，纳税人应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
注：《附表四》第二部分第3列填写相应进项不得抵扣需调减的部分。

本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，填写附表四加计抵减部分时：

第2列“本期发生额”：填写附表二12行税额*5%（或15%），无论本期是否参与抵减，均需要填写；

第3列"本期调减额"：填写已计提过加计抵减额，且在本期转出的进项税额*5%（或15%）。

小提醒：如果转出的进项税之前未计提过加计抵减，则附表四第3列调减额不需要填写哒~

本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，填写附表四加计抵减部分时，需区分以下情况：

情况一、不涉及增值税留抵退税

第2列“本期发生额”：自动提取附表二12行税额*5%（或10%、15%），无论本期是否参与抵减，均需要填写；

第3列“本期调减额”：填写已计提过加计抵减额，且在本期转出的进项税额*5%（或10%、15%）。（涉及加计抵减税率调整的，按照原加计抵减的比例计算相应的调减额）

情况二、涉及增值税留抵退税

之前涉及进项加计抵减部分的税额是不需要调减的，您也可以税局的【征纳互动】工作人员确认一下，以税局的要求为准哦~

小提醒：如果转出的进项税之前未计提过加计抵减，则附表四第3列调减额不需要填写哒~

征纳互动位置：

本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，填写附表四“加计抵减情况”时：

1、第2列“本期发生额”：填写附表二12行税额*5%（或15%），无论本期是否参与抵减，均需要填写；

2、第3列“本期调减额”：填写已计提过加计抵减额，且在本期转出的进项税额*5%（或15%）。

❤涉及加计抵减税率调整的，按照原加计抵减的比例计算相应的调减额。 

温馨提醒：如果转出的进项税之前未计提过加计抵减，则附表四第3列调减额不需要填写~

本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，填写附表四“加计抵减情况”时：

1、第2列“本期发生额”：填写附表二12行税额*15%（或5%），无论本期是否参与抵减，均需要填写；

2、第3列“本期调减额”：填写已计提过加计抵减额，且在本期转出的进项税额*15%（或5%）。

❤涉及加计抵减税率调整的，按照原加计抵减的比例计算相应的调减额。

温馨提醒：如果转出的进项税之前未计提过加计抵减，则附表四第3列调减额不需要填写~