现金流量表中的“现金”包括现金及现金等价物。

1、现金：是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。

注：其中不能随时用于支付的存款不属于现金，比如不能随时支取的定期存款，但是提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。

2、现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

注：期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。