增值税属于价外税，是在纳税义务发生时确认的，一般是确认收入同时确认增值税。小规模纳税人增值税的账务处理您参考：

1、确认销售收入时：

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入等

应交税费-应交增值税

注：若销售的是免征增值税的产品无需确认“应交税费—应交增值税”

2、结转成本：

借：主营业务成本等

贷：库存商品等

3、季度（月）末无需缴纳增值税：

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则）

4、季度（月）末需要缴纳增值税，实际缴纳后：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款