失控发票做进项税额转出，需要填写到“23a异常凭证转出进项税额”栏次。若异常增值税扣税凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，纳税人重新确认用于抵扣的，在本栏次填入负数。
注：
（1）纳税信用等级不为A级的企业，应当在收到税务事项通知书对应税款所属期申报时，做进项税额转出处理，将对应专用发票已抵扣的税额填写到附表二第23a栏。
（2）纳税信用等级为A级的企业，自接到税局通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请，在税务机关出具核实结果之前可暂不作进项税额转出处理。若企业逾期未提出核实申请，或者提出核实申请但经核实确认相关发票不符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，应当继续作进项转出处理，将对应专用发票已抵扣的税额填写到附表二第23a栏。
参考文件：国家税务总局公告2021年第9号附件5；国家税务总局公告2019年第38号第三条。