生产企业在进行免抵退申报时，应根据单证信息齐全的销售额（含前期和本期）进行免抵退正式申报，并以FOB的销售额乘以征退税率差计算出免抵退办法不得抵扣的进项税额，在免抵退申报时填至《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额合计”栏（9栏）；增值税申报时：

【旧版增值税报表】：填报在当期增值税申报表《附表二》“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏（18栏）。

【新版增值税报表】：填报在当期增值税申报表《附表二》正表“免抵退税办法当期不得免征和抵扣的税额”栏（2B14栏）。

也就是说，增值税申报表的《附表二》第18栏或2B14栏=免抵退申报表的《免抵退税申报汇总表》第9栏。

提醒：根据《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2020年第15号）除特殊商品标识外的所有出口商品的征税率与退税率不再有差额。