递延所得税资产是由于税会存在暂时性差异，会计上为反映可抵扣暂时性差异而使用的科目，属于资产类科目，并且不涉及折旧、摊销影响损益，所以不需要单独填写在汇算清缴报表上。

温馨提醒：

1、执行企业会计准则，填写财务报表年报（资产负债表）时，单独在“递延所得税资产”栏次列示；

2、执行小企业会计准则，规范来说不需要确认递延所得税资产或负债，实际账务上若已按照企业会计准则确认了递延所得税资产，财务报表年报（资产负债表）一般在“其他非流动资产”列示。