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年度中间开业的,以其实际经营期作为一个纳税年度来计算资产总额。
具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷实际经营的季度数
小贴士:资产总额单位为万元,保留2位小数。
【案例】某企业在2019年5月份成立,资产5月份月初100万、6月份月末120万,9月份月末是140万,12月份月末是160万,填写资产总额应该是多少?
分析如下:
第二季度平均值:(100+120)/2=110万;
第三季度平均值:(120+140)/2=130万;
第四季度平均值:(140+160)/2=150万;
全年季度平均值:(110+130+150)/3=130万;
报表填写130万即可。
基础信息表中资产总额为全年季度平均数,计算公式如下(单位为万元,保留2位小数):
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
例如:企业在5月份成立,申报汇算清缴时按照5-12月经营期数据进行计算。第二季度按5月份成立时,资产总额与6月底资产总额求平均数,依此类推计算出第三、四季度平均值,三个季度平均值相加再除以3即可。
温馨提醒:资产总额会根据第四季度企业所得税季报数据自动带出,无需手工填写,如数据有误,请您及时更正之前季度企业所得税报表。
基础信息表中资产总额填报全年季度平均数,计算公式如下(单位为万元,保留2位小数):
各季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
【案例】某企业在2023年5月份成立,资产5月份月初100万,6月份月末120万,9月份月末是140万,12月份月末是160万,填写资产总额应该是多少?
分析如下:
第二季度平均值:(100+120)/2=110万;
第三季度平均值:(120+140)/2=130万;
第四季度平均值:(140+160)/2=150万;
全年季度平均值:(110+130+150)/3=130万;
报表填写130万即可。
基础信息表中资产总额填报全年季度平均数,计算公式如下(单位为万元,保留2位小数):
各季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
例如:企业在5月份成立,申报汇算清缴时按照5-12月经营期数据进行计算。第二季度按5月份成立时,资产总额与6月底资产总额求平均数,依此类推计算出第三、四季度平均值,三个季度平均值相加再除以3即可。
基础信息表中资产总额填报全年季度平均数,计算公式如下(单位为万元,保留2位小数):
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
例如:企业在5月份成立,申报汇算清缴时按照5-12月经营期数据进行计算。第二季度按5月份成立时,资产总额与6月底资产总额求平均数,依此类推计算出第三、四季度平均值,三个季度平均值相加再除以3即可。