1、您先按照会计核算情况填写成本、费用明细表，成本费用正常包含支付给残疾人的工资。

❤小型微利企业无需填写成本、费用表，只需要填写A105050和A105000报表就可以啦~❤

2、然后将残疾人的工资（指汇算清缴前实际发放的应发工资）和对应的“残疾人员数量”填写到主表22行的优惠事项中“安置残疾人员所支付的工资加计扣除”享受优惠（图1、图2），最后这个数据会提取到主表的22栏次，进行加计扣除。

图1：

图2：

提醒：

1、比如符合残疾人工资加计扣除条件的残疾人工资是100，这里只填写100哦；

2、只要符合条件就可以享受这项优惠，跟本期是否有税款没有关系；

3、享受上述优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，无需单独备案，相关资料留存备查即可。

参考文件：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税【2009】70号）第一条。