“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。主要适用于核算原一般纳税人辅导期纳税人，本月认证相符以后期间比对通过后才可以抵扣的进项税额。

小贴士：国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告（国家税务总局公告2026年第2号）第十一条规定：自2026年1月1日起，停止实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理。实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理的一般纳税人因增领增值税专用发票发生的预缴增值税有余额的，可用于抵减增值税税款或向主管税务机关申请退还。