一般纳税人提供建筑服务选择简易计税，取得分包款差额扣除增值税申报表的填写请参考：

一、新版增值税报表：

1、业务信息表107中勾选“扣除项目”、“简易计税方法”。

2、附表一的附2扣除项目明细表，选择差额征税的项目，填写差额扣除前的价税合计，以及本期发生额和本期实际扣除金额。

3、附表一根据企业发票情况自动生成，对于按“差额征税-差额开具”方式开具的发票，附表一对应发票列次生成或填写的销售额=差额扣除前的价税合计（1+税率），税额自动计算，10列扣除额根据附2表生成。

注：如有未开具发票，需要填写附1未开具发票销售额情况明细表（业务信息表105勾选未开具发票销售额业务），销售额=差额扣除前的价税合计（1+税率），税额自动计算。

提醒：如有未开具发票收，则有弹窗提示“**项目本期实际扣除金额列与您填报的差额征税发票扣除清单和未开票收入扣除清单内容不符，您如果存在该项目的未票收入，请先点击“去填报”按钮，填报未开票收入扣除清单。”，遇到此提示您可以点击“去填报”，进入“未开具发票-扣除凭证清单”模块，先选择差额扣除项目，再录入差额扣除前的无票收入的价税合计，点击提交后，再关联扣除凭证，关联扣除凭证时填写扣除额，完成后再统计确认。统计确认后，删除报表后再填写时，附2表本期发生额可直接取数。

4、主表根据附表数据及后台数据自动生成。

二、旧版增值税报表：

1、附表一：正常做销项采集，销售额、销项税额会体现在附表一第12行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”的相应栏次；还需将本期实际扣除金额填写在附表一第12行的第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”栏次（=附表三第5列的金额）。

2、附表三：收到分包款发票差额扣除部分，手工填写在附表三第6行的第3列“本期发生额”和第5列“本期实际扣除金额”，其他列次数据可以自动生成。

提醒：①如果本期分包款金额大于本期申报的建筑服务的销售额，第5列填写本期销售额，剩余未扣除部分可以结转以后期间继续扣除。②如果收到分包款普票，无需认证及发票采集；如果收到分包款专票，需要认证同时做进项税额转出。

3、主表：上述填好后，主表的数据可以根据附表的数据自动生成，注意销售额体现的是扣除前的销售额，税额是扣除后的税额哦。