1、小规模纳税人季销售额未达30万元（＜30万），免征增值税，城建税和附加税的计税依据为0；

2、小规模纳税人季销售额正好等于30万元（=30万），需要缴纳增值税，城建税也需要缴纳，但因没有超过30万元，教育费附加和地方教育费附加免征。

注：以上两种情形中，如开具了专票了，专票对应的销售额需要缴纳增值税，这部分增值税作为附加税的计税依据，需要缴纳城建；因没有超过30万元，教育费附加和地方教育费附加免征。