进口货物发生退货后，之前抵扣的进项税额需要转出，可以填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）表的第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

小贴士：自2026年1月所属申报增值税开始，点击23b栏次后，出现”其他应做进项税额转出的情形明细信息“弹窗，您可将需要转出的进项税额填写至该明细信息的第5栏“其他进项税额转出”。