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当年更正之前月份的增值税申报表,以后月份的增值税申报表是否也需要随之更正

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    40地区适用

    以后月份的增值税申报表是否需要随之更正,可以参考以下两种情况:
    情况一:若更正之前月份的增值税申报表涉及数据变化,影响到报表的期初余额、累计数等,那么截止到当前所属期已申报的增值税申报表也需要随之更正;
    例如:2021年12月申报完11月所属期的增值税申报表后,发现6月所属期漏申报了一笔收入,影响到了销售额的累计数,那么更正6月所属期的增值税申报表后,7-11月的增值税申报表也需要更正。
    情况二:若更正之前月份的增值税申报表未涉及数据变化,也不影响报表的期初余额、累计数等,那么仅更正对应月份的报表即可,以后月份的增值税申报表不需要随之更正。
    例如:2021年12月申报完11月所属期的增值税申报表后,发现6月所属期附表二中的进项转出额行次填写有误,本应填写在14栏“免税项目用”的税额误填写在17栏“简易计税方法征税项目用”,数据没有变化,也不影响主表进项税额转出的本月数和本年累计数,那么只需要更正6月所属期的增值税申报表,7-11月的增值税申报表不需要更正。
    提醒:自行申请延期缴纳税款(非缓缴政策的税款),涉及更正报表时,延期申请将作废,可能会产生滞纳金,请您慎重考虑后操作。

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