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☆库存现金过大的主要风险您参考:
1、库存现金过大违背了《现金管理暂行条例》相关规定,可能受到开户行的处罚。此外,根据《关于开展大额现金管理试点的通知》的规定,试点地区大额现金存取超过限额会引起银行监管。
2、现金交易无法留下有利证据,一旦出现税务疑点引起税局关注,可能无法解释清楚。您参考以下举例:
①企业若无法取得发票,除小额零星采购外,现金支出无法证明业务的真实性,影响企业所得税税前扣除。比如:有的企业为了增加成本费用,通过虚做现金发放工资,人为调低利润,而现金发放无法很好的核实业务真实性,所以存在税局不认可现金发放工资要求调增的可能性。
②实务中老板从企业借款未及时入账,也会导致库存现金挂账较多,有抽逃出资和逃避分红个税的风险。
3、建议:库存现金过大需重点核实库存现金是否账实相符,如果相符,分析现金收入和支出业务的合理性,后期建议规范企业内部财务制度,用对公账户收支,避免现金交易,同时尽可能留存合同、发票、运输信息等可以证明业务真实性的资料。如果不相符,需要查明原因,并及时进行相应的调整。