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☆企业在消化未分配利润时,需要综合考虑现金流、缴税情况、投资计划等因素,选择自身合适的方式。以下方式您可以作为参考:
1、合理扩大成本费用开支,降低利润总额。比如:①增加员工工资奖金、福利费、培训费;②进行公益性捐赠支出,同时取得合规票据;③若企业存在账上没有列支的支出,建议及时补记到账上。
2、可以内部扩建,增大企业支出,一定程度上降低企业利润。比如增加生产线、购置新设备、开发新产品等。
3、可以对外投资,发生投资减值、投资损失、处置损失等,一定程度上能降低企业利润。
4、合理进行分红。
①如果是法人股东,符合条件的居民企业之间的分红,可以免征企业所得税
②如果是自然人股东,需要按照按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
提醒下:如果取得的是上市公司分红,存在差别化个人所得税优惠政策(财税[2015]101号)。
a.持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。
b.持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。
c.持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额。
5、未分配利润转增资本,需注意若是自然人股东,需要按照按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
6、提取法定盈余公积或任意盈余公积,来降低未分配利润。