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☆企业购买外汇远期售汇,若主要目的是为了管理外汇风险、价格风险等,可以指定为套期工具处理,具体的账务您参考:
1、合约日:无须进行账务处理,但需编制指定文件。
2、资产负债表日:
①确认确定承诺因汇率变动引起的公允价值变动:
借:套期损益
贷:被套期项目—确定承诺
②同时确认套期工具的公允价值变动:
借:套期工具—远期合同
贷:套期损益
或做相反分录。
3、合约交割日:
①确认确定承诺因汇率变动引起的公允价值变动:
借:套期损益
贷:被套期项目—确定承诺
②同时确认套期工具的公允价值变动:
借:套期工具—远期合同
贷:套期损益
③结算远期合同:
借:银行存款
贷:套期工具—远期合同
④履行确定承诺购入固定资产等:
借:固定资产
被套期项目—确定承诺
贷:银行存款