一般纳税人销售自己使用过的固定资产享受 3% 减按 2% 征收，增值税报表填写参考：

一、新版增值税报表：

开具了2%征收率发票（或未开具发票）参考：

1、附表一：直接按照2%征收率生成对应栏次销售额、税额，税率栏显示“3%征税率减按2%”，如未开具发票，需先填写附1未开具发票销售情况明细表。

2、附表一附3简易计税明细表选择简易计税项目“销售自己使用过的固定资产（一般纳税人）”后，手工填写2列简易计税项目销售额。

3、主表：数据会自动生成到“全部销售额”和“按简易计税方法计算的应纳税额”栏次，2%的税额直接在主表显示。

4、减免税申报明细表：选择对应固定资产减税性质代码（0001129924），把1%减免的部分写到第2列“本期发生额”、第4列“本期实际抵减税额”，仅在减免表体现，主表不提取。

提醒：如您企业开具了3%征收率普票，因新版增值税报表中按规定征收率减征的增值税税额，不再提取到主表的“应纳税额减征额”栏，因此无法享受3%减按2%征收（3%专票本身不涉及享受减按2%优惠）。

二、旧版增值税报表参考以下两种情况：

情况一、按2%开票，实务中有以下两种填写方式：

（1）按发票上的金额和税额做采集

①按2%采集发票（按照2%采集，选择简易征收，征税项目选择货物）；

②附表一第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”中，手工将2%按发票上的“销售额”和“税额”填写到对应列次；

③无需再填写主表23栏和减免表。

（2）按发票上的金额采集，但税额按3%

①将开具的2%发票做采集（金额按发票上的不含税金额，税额按照不含税×3%计算，选择简易征收，征税项目选择货物）；

②附表一第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”中，手工将“销售额”按发票上的不含税销售额填写，“税额”按不含税金额×3%计算得出；

③填写主表23栏和减免表。

情况二、未开票时：

①、建议在“无票销售收入（未开具发票）”中按2%采集：

②、附表一第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”中，手工将2%按发票上的“销售额”和“税额”填写到对应列次；

③、无需再填写主表23栏和减免表。