企税汇算清缴主表第38行“本年应补（退）所得税额”是自动生成的，等于（36-37）行的值。

即：“本年应补（退）所得税额”=实际应纳所得税额-本年累计预缴所得税额

小贴士：本行可以生成负数，说明预缴税款多。自2021年汇算清缴开始，汇算清缴后多缴的税款应申请退税，不可以再抵减下一年度应缴企税税款。