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企业办理出口退税后,发生销售折让如何处理

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    41地区适用

    ☆企业办理出口退税后发生销售折让的处理您参考:
    1、会计处理方面
    ①账务上可以冲减原记账收入(执行小企业会计准则的,直接在发生时冲减当年的收入;执行企业会计准则的,如果属于资产负债表日后事项,则需要通过“以前年度损益调整”调整上年度收入,非资产负债表日后事项的,直接冲减当年度收入);
    ②或者做应收账款损失处理,计入营业外支出。
    2、出口退税方面
    若符合(国家税务总局公告2022年第9号)附件1规定视同收汇情况的,建议您留存好相关证明资料与《出口货物收汇情况表》;若不符合文件规定视同收汇情况的,出口退税方面需要做冲减申报,外贸企业还需要将对应的退税款交回。
    3、发票开具方面
    会计上若冲减销售处理的,建议开具红字发票;会计上若作为应收账款损失处理的,可以不开具红字发票。

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