可以根据补缴的税款金额大小，判断对企业影响是否重大：

方案一、金额影响重大，调整以前年度损益（此处理为规范处理）

1、补计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交房产税/应交城镇土地使用税/应交城建税/应交教育费附加（地方教育费附加）

2、缴纳时

借：应交税费—应交房产税/应交城镇土地使用税/应交城建税/应交教育费附加（地方教育费附加）

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整科目

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

方案二、金额影响不重大，计入当期损益

1、补计提

借：税金及附加

贷：应交税费—应交房产税/应交城镇土地使用税/应交城建税/应交教育费附加（地方教育费附加）

2、缴纳时

借：应交税费—应交房产税/应交城镇土地使用税/应交城建税/应交教育费附加（地方教育费附加）

贷：银行存款

温馨提醒：归属于以前年度的上述税费，如想在企业所得税税前扣除，原则上需要更正以前年度报表做追补扣除的。