执行小企业会计准则的企业，汇算清缴补交企业所得税的账务处理您参考：

1、确认补税金额：

借：所得税费用（补税金额）

贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）

2、实际缴税：

借：应交税费—应交企业所得税（补税金额）

贷：银行存款（补税金额）

温馨提醒：①做了上述分录之后，相关的数据在财务报表上作为本期数填报即可。

②《小企业会计准则》中规定的规范做法是使用未来适用法计入当期，实务中有的企业想追溯调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目。

参考文件：《小企业会计准则》第八十八条。