执行小企业会计准则的企业，汇算清缴补交企业所得税的账务处理您参考：
1、确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额）
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
2、实际缴税：
借：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
贷：银行存款（补税金额）
温馨提醒：《小企业会计准则》中规定的规范做法是使用未来适用法计入当期，实务中有的企业想追溯调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目。
参考文件：《小企业会计准则》第八十八条。