企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

2、外币非货币性项目，已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不改变原记账本位币金额，不产生汇兑差额。

参考文件：《企业会计准则第19号-外币折算》第十一条。