一般纳税人《增值税申报表附列资料（四）》中第6-8行第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额，填列在“本期调减额”中。

一般纳税人《增值税申报表附列资料（四）》中第3列“本期调减额”填写规则如下：

1、第6行“一般项目加计抵减额计算”：

享受集成电路、工业母机、先进制造业的企业，同时符合

①本期的附表二第13栏“进项税额转出”栏次税额>0；

②本期的附表二第13栏“进项税额转出”栏次税额-第21栏“上期留抵税额抵减欠税”-第22栏“上期留抵税额退税”>0时；取【（本期的附表二中第13栏-第21栏“上期留抵税额抵减欠税”-第22栏“上期留抵税额退税”）*当前适用加计抵减率】和 【累计已计提加计抵减额 + 本行的本期发生额（第6行第2列“本期发生额”）】的孰小值，支持修改。

❤非上述情况，不自动取值，需自行填写。计算公式为：（本期的附表二中第13栏-第21栏“上期留抵税额抵减欠税”-第22栏“上期留抵税额退税”）*当前适用加计抵减率。

2、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”：已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额，按进项税额转出额*当前适用加计抵减率在“本期调减额”中。

温馨提醒：非集成电路、工业母机、先进制造业企业，该列置灰，无法手工填写哦。

一般纳税人《增值税申报表附列资料（四）》中第3列“本期调减额”填写规则如下：

1、第6行“一般项目加计抵减额计算”：

享受集成电路、工业母机、先进制造业的企业，同时符合以下两种情况时，取【（本期的附表二中第13栏-第21栏“上期留抵税额抵减欠税”-第22栏“上期留抵税额退税”）*当前适用加计抵减率】和 【累计已计提加计抵减额 + 本行的本期发生额（第6行第2列“本期发生额”）】的孰小值，支持修改。

①本期的附表二第13栏“进项税额转出”栏次税额>0

②本期的附表二第13栏“进项税额转出”栏次税额-第21栏“上期留抵税额抵减欠税”-第22栏“上期留抵税额退税”>0

❤非上述情况，不自动取值，需自行填写。

2、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”：已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额，填列在“本期调减额”中。

一般纳税人《增值税申报表附列资料（四）》中第6-8行第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。
已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额，按进项税额转出额*10%或15%填列在“本期调减额”中。
如果没有计提过加计抵减额，则不需要填写调减额哦~

一般纳税人《增值税申报表附列资料（四）》中第3列“本期调减额”填写规则如下：

1、第6行“一般项目加计抵减额计算”：

享受集成电路、工业母机、先进制造业的企业，同时符合以下两种情况时，取【（本期的附表二中第13栏-第21栏“上期留抵税额抵减欠税”-第22栏“上期留抵税额退税”）*当前适用加计抵减率】和 【累计已计提加计抵减额 + 本行的本期发生额（第6行第2列“本期发生额”）】的孰小值，支持修改。

①本期的附表二第13栏“进项税额转出”栏次税额>0；

②本期的附表二第13栏“进项税额转出”栏次税额-第21栏“上期留抵税额抵减欠税”-第22栏“上期留抵税额退税”>0；

非上述情况，不自动取值，需自行填写。

2、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”：已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额，填列在“本期调减额”中。

一般纳税人《增值税申报表附列资料（四）》中第3列“本期调减额”填写规则如下：

1、第6行“一般项目加计抵减额计算”：

享受集成电路、工业母机、先进制造业的企业，同时符合以下两种情况时，取【（本期的附表二中第13栏-第21栏“上期留抵税额抵减欠税”-第22栏“上期留抵税额退税”）*当前适用加计抵减率】和 【累计已计提加计抵减额 + 本行的本期发生额（第6行第2列“本期发生额”）】的孰小值，支持修改。

①本期的附表二第13栏“进项税额转出”栏次税额>0

②本期的附表二第13栏“进项税额转出”栏次税额-第21栏“上期留抵税额抵减欠税”-第22栏“上期留抵税额退税”>0

❤非上述情况，不自动取值，需自行填写。

2、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”：已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额，填列在“本期调减额”中。

温馨提醒：不满足先进制造业、集成电路、工业母机核定的“本期调减额”栏次置灰。