一般情况下，当期企业所得税税额为0时，不需要计提所得税费用；如果有需要缴纳的企业所得税，按实际缴纳的金额计提。

具体账务处理您参考：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、实际支付时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款