1、小型微利企业延缓缴纳企业所得税，为了业务核算全面、查账方便，建议您仍正常计提哦。

分录您可以参考：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、等第四季度末由于亏损无需实际缴税或者税额有变化的情况下，您可以红冲之前计提的延缓缴纳的所得税，按照实际需要缴纳的税额重新入账。

提醒：有些企业针对延缓缴纳的所得税，暂时不做账体现，实务中也是可以的呢~