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存货由于市场价格波动正常折价销售产生的损失,企税汇算清缴报表的填写您参考以下原则:
1、折价销售的货物,未计提过存货跌价准备时:
①取得的收入填写A101010表,相应的成本填写A102010表;
②无需填写A105090表。
2、折价销售的货物,前期计提过存货跌价准备时:
①取得的收入填写A101010表,相应的成本填写A102010表;
②同时销售存货转销的存货跌价准备,还需填写A105090表第5行“三、存货损失”栏次:
第1列“资产损失直接计入本年损益金额”、第3列“资产处置收入”、第4列“赔偿收入”:均填写0;
第2列“资产损失准备金核销金额”:填报会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额(不参与纳税调整金额最终计算,只反映当年核销情况);
第5列“资产计税基础”:填写转销的存货跌价准备的金额;
第6列“资产损失的税收金额”、第7列“纳税调整金额”:自动计算。
小贴士:小型微利企业可免于填报收入、成本支出明细表,直接手工填写汇算清缴主表对应行次即可。