以前年度汇算清缴时已经享受一次性扣除优惠的固定资产，税法角度本年折旧金额为0，但会计上截止处置当月本年仍需要正常按月计提折旧，产生的税会差异需要填写A105080报表进行调整；处置时产生了损失，需要同时填写A105090报表进行纳税调整。

在填写A105090报表时：

1、根据固定资产的情况填写第7行“四、固定资产损失”（不属于是丢失、报废等，其中项不需要填报），其他行次不填写；

2、“资产损失直接计入本年损益金额”：填报会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额，不包含当年度通过准备金项目核销的资产损失金额；

3、“资产损失准备金核销金额”：填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。

4、“资产处置收入”：填报处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益；

5、“赔偿收入”：填报发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额；

6、“资产计税基础”：因该资产之前年度已经享受一次性扣除，所以资产计税基础为0；

7、“资产损失的税收金额”、“纳税调整金额”两列根据相应公式计算。

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