2021年汇算清缴时，A107040表中第1行填报享受小型微利企业所得税减免政策，减免企业所得税的金额。具体区分以下情况填写：

情况一：年度应纳税所得额（主表23栏）≤100万时，小微减免额=应纳税所得额×22.5%，即A107040表第1行=主表第23行×22.5%；

情况二：年度应纳税所得额（主表23栏）＞100万且≤300万时，小微减免额=应纳税所得额×15%+7.5万，即A107040表第1行=主表第23行×15%+7.5万。

参考文件：（财政部 税务总局公告2022年第13号）第一条；（国家税务总局公告2021年第8号）第一条。

2021年汇算清缴时，A107040表中第1行填报享受小型微利企业所得税减免政策，减免企业所得税的金额。具体区分以下情况填写：

情况一：年度应纳税所得额（主表23栏）≤100万时，小微减免额=应纳税所得额×22.5%，即A107040表第1行=主表第23行×22.5%；

情况二：年度应纳税所得额（主表23栏）＞100万且≤300万时，小微减免额=应纳税所得额×15%+7.5万，即A107040表第1行=主表第23行×15%+7.5万。

参考文件：（财政部 税务总局公告2022年第13号）第一条；（国家税务总局公告2021年第8号）第一条。