差额征税企业，符合疫情减按1%政策，超过起征点，小规模纳税人增值税报表填写，可以结合下面的案例理解一下哦~~
案例：F公司是河北省小规模纳税人，提供建筑服务，按季申报增值税，2021年10-11月份未取得收入，12月份取得含税销售收入60.55万元，开具增值税普通发票，当月支付分包款5万元，已取得发票。
案例分析：
F公司只有12月份有销售，应适用1%征收率。
扣除后不含税销售额=（60.55-5）/（1+1%）=55万
超过起征点，需要纳税。
填报要点：
提供建筑服务，相关数据应填列至“服务、不动产和无形资产”列对应的相关栏次。
扣除后不含税销售额55万应填写主表“应征增值税不含税销售额”、“税控器具开具的普通发票不含税销售”；
同时主表第16栏“本期应纳税额”=55万元×3%=1.65万元。
12月份销售额享受1%征收率减征，减征的增值税应纳税额=55×2%=1.1万元，填写到主表“本期应纳税额减征”和《增值税减免税申报明细表》减税项目中。


12月份发生分包款5万元，且本季度只发生1%征收率项目，应当填写《附列资料表》，“本期发生额”、“本期扣除”、“本期扣除额”5万元；
扣除前含税销售额为60.55万元，填写到“全部含税收入”中；
“不含税销售额”应填写按1%征税率计算的扣除后不含税销售额（60.55-5）/（1+1%）=55万。

注：目前河北、新疆，附列资料表的第8栏允许手工填写，此时按照上述方法计算填写即可，如果您是其他区域的用户，请您咨询下申报系统服务商处理的具体办法。
温馨提示：此案例仅作参考，最终以系统实际显示的报表栏次或版本为准。