新租赁准则最大变化之一，就是对承租方不再区分经营租赁和融资租赁。而目前企业所得税处理，对于承租方的租赁还需要区分经营租赁和融资租赁两种方式的。为尽可能保持税会处理的一致性，使用权资产及其折旧可以参考以下方法填写A105080表：
情况一：税务上分类为融资租赁的租入资产及其折旧，填入A105080表中“一、固定资产”的相应栏次。原因是该部分租入资产，在税务上就是按照固定资产处理的。
情况二：税务上分类为经营租赁的租入资产及其折旧，填入A105080表中“四、长期待摊费用”“（五）其他”的相应栏次。原因是该部分租入资产，会计上确认的“使用权资产”，就等同于税务上的“长期待摊费用”。
补充：未确认融租费用利息摊销的调整可以通过A105000表第22行“与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”或者第30行“其他”调整。
小贴士：目前尚未出台官方规定，上述填写您参考。具体建议您咨询下主管税局的业务要求更稳妥哦~