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☆1、生产企业委托外综服企业出口并由外综服企业代办退税,生产企业需要按出口货物的FOB金额,与出口月份1号或销售发生当日的人民币汇率中间价折算出人民币开票金额,按该货物的适用税率计算税额并以此开具专用发票(发票备注栏需注明“代办退税专用”)给外综服企业,并由外综服企业以该发票为依据代办退税。
2、个别地区要求生产企业在向综服企业开具代办退税专票之后,另行开具出口发票,作为入账凭证。实务处理建议代办退税模式的生产企业先只开具代办退税专用发票,先不要再另行开具出口发票。
参考文件:(国家税务总局公告2017年第35号)第六条。