汇算清缴企业所得税涉及补缴或退税的，利润表的填写可以参考以下情况：
情况一：用“以前年度损益调整”/“利润分配—未分配利润”科目调整了去年的所得税费用，需要按照调整后的数据进行填写；
例如：某企业2021年季度预缴了企业所得税2000元，汇算清缴补交了4000元，21年账上所得税费用科目借方发生额为2000元，在22年5月通过“以前年度损益调整”科目调整了4000元，则21年利润表（年报）中“所得税费用”按照调整后的6000元填写，如果已经申报的可以进行更正，22年各季度财务报表的年初数也按照调整后的金额填写。
情况二：直接计入了当期，按账上所得税费用的发生额进行填写。
例如：某企业2021年季度预缴了企业所得税2000元，汇算清缴补交了4000元，21年账上所得税费用科目借方发生额为2000元，在22年5月补交的4000元企业所得税直接计入了当期，则21年利润表（年报）中“所得税费用”按照2000元填写。