小规模纳税人只适用简易计税征收率，不适用税率根据业务需要建议的开票征收率有：

1、1%：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；如放弃减按1%，可以开具3%征收率专票。

2、3%：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人销售、出租不动产或者转让土地使用权增值税应税交易的，按3%征收率，不能减按1%。

3、2%：自2026年1月1日起，小规模纳税人（不含自然人）销售自己使用过的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税；自2026年1月1日起，销售旧货，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税，注：自2026年1月1日至2027年12月31日，可以享受最优的“3%减按1%。

4、1.5%：房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照3%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税；自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

5、0.5%：自2026年1月1日至2027年12月31日，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。

6、小规模纳税人还会涉及“免税”：如销售自产农产品、流通环节鲜活肉蛋等政策性免税，但不含未达起征点免征增值税的情形。

注：2026年及之后，小规模纳税人没有5%的征收率了。

小贴士：如发生之前业务的销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票；开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

参考文件：《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号）第十一条；《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号）第四条，《财政部 税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第63号）中现行有效的增值税优惠政策；《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号 ）；《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第二条、第三条、第四条。