以下是常见的场景，您可以参考：

1、当税会处理一致时：

处置固定资产若产生的是净收益（账上确认为“营业外收入”或“资产处置损益”贷方），则需要缴纳企业所得税；若产生的是净损失（账上确认为“营业外支出”或“资产处置损益”借方），则不需要缴纳企业所得税，相应的损失可以凭相关资料在所得税税前扣除。

2、享受过一次性扣除优惠的固定资产被处置时：

若会计上确认的是净收益（账上确认为“营业外收入”或“资产处置损益”贷方），则该净收益需要缴纳企业所得，同时，该固定资产的【原价】减去【资产使用期间的会计折旧额】需要纳税调增，缴纳企业所得税；若会计上确认的是净损失（账上确认为“营业外支出”或“资产处置损益”借方），则该固定资产的【原价】减去【资产使用期间的会计折旧额】需要纳税调增，缴纳企业所得税。

小贴士：损失扣除的资料您可以参考：

1、[link]固定资产清理损失需留存的资料[/link]

享受过一次性扣除的固定资产被处置时的汇算报表填写可以参考以下问题：

1、[link]以前年度享受过一次性扣除的固定资产，现处置时发生损失，如何填写企税汇算报表[/link]

2、[link]以前年度享受过一次性扣除的固定资产，现处置账上产生收益，如何填写企税汇算报表[/link]