以下是常见的场景，您可以参考：

1、当税会处理一致时：

处置固定资产若产生的是净收益（账上确认为“营业外收入”或“资产处置损益”贷方），则需要缴纳企业所得税；若产生的是净损失（账上确认为“营业外支出”或“资产处置损益”借方），则不需要缴纳企业所得税，相应的损失可以凭相关资料在所得税税前扣除。

2、享受过一次性扣除优惠的固定资产被处置时：

若会计上确认的是净收益（账上确认为“营业外收入”或“资产处置损益”贷方），则该净收益需要缴纳企业所得，同时，该固定资产的【原价】减去【资产使用期间的会计折旧额】需要纳税调增，缴纳企业所得税；若会计上确认的是净损失（账上确认为“营业外支出”或“资产处置损益”借方），则该固定资产的【原价】减去【资产使用期间的会计折旧额】需要纳税调增，缴纳企业所得税。