一般纳税人当月缴纳当月增值税时，主要适用于辅导期企业或者D级纳税人领购发票时按百分比预交的增值税，账务可以参考：

1、缴纳税款时：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2、月末结转时：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

注：月末结转完成后，此科目没有余额，不涉及年末结转。

小贴士：国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告（国家税务总局公告2026年第2号）第十一条规定：自2026年1月1日起，停止实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理。实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理的一般纳税人因增领增值税专用发票发生的预缴增值税有余额的，可用于抵减增值税税款或向主管税务机关申请退还。