1、“本年增值税销售额理论推算与实际销售额差异较大”指标比对原理：

该指标是根据企业进项发票、财务报表的数据测算销售额的理论推算值，与增值税申报的实际销售额进行交叉比对，当销售额理论推算值和实际销售额差异较大时，会进行提醒。

2、具体计算公式为：

（1）销售额理论推算值=（期初存货＋本期进项商品金额－期末存货）×（1＋报表毛利率）

其中：

①期初存货、期末存货：来源于对应期间资产负债表中的数据。

②本期进项商品金额=本年度取得的商品类发票金额-本期固定资产增加额（资产负债表中期末减期初的金额，增加额＞0时才参与计算）。

③报表毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入（用对应期间利润表中累计数据计算）。

（2）实际销售额=增值税主表中“（一）按适用税率计税销售额”＋“（二）按简易办法计税销售额”＋“（三）免、抵、退办法出口销售额”＋“（四）免税销售额”栏次的（一般项目+即征即退项目）本年累计

3、合规建议：

（1）首先，自查下企业是否存在现金交易、私户收款、无票收入等隐匿销售额的情形，或者是否存在无偿赠送、对外投资行为但未申报增值税等不合规情形，若存在少申报销售额，建议企业及时纠正据实申报销售额。

（2）其次，重点分析下差异形成的原因，比如核定的行业不准确、存在大额存货毁损盘亏，或兼营高毛利率的服务类业务等，导致销售额理论推算值异常偏高，需留存证明业务真实性的资料，准备做好合理解释。

注：该指标仅检测批发零售行业，而且对业务单一、经营较稳定的批发零售企业来说测算结果更为准确，而若企业实际经营比较复杂时，则容易出现测算差异，企业核实报表数据无误的话，是不影响申报的。