情况一、小规模纳税人季度销售额未达起征点，免征增值税，无需缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。

情况二、小规模纳税人季度销售额超过起征点，增值税正常缴纳，以实际缴纳的增值税作为城建税、教育费附加和地方教育费附加的计税依据申报纳税。

提醒：1、如果有消费税时，计税依据还需要加上实际缴纳的消费税；

2、小规模纳税人不论是否超过增值税起征点均可以享受按照50%的税额幅度减征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

参考文件：财税[2014]122号、财税[2016]12号、财税〔2019〕13号。