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转让金融商品如何做账(一般纳税人)

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    41地区适用

    一般纳税人企业转让金融商品的账务处理您参考:

    1、金融商品转让产生收益时:

    借:银行存款

    贷:交易性金融资产等

    投资收益

    应交税费—转让金融商品应交增值税

    2、金融商品转让产生损失时:

    借:银行存款

    投资收益

    应交税费—转让金融商品应交增值税

    贷:交易性金融资产等

    3、月末时,比较“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目的余额。

    ①如果为借方余额,则不做账务处理;

    ②如果为贷方余额,则先将“转让金融商品应交增值税”科目的余额转入“销项税额”科目:

    借:应交税费—转让金融商品应交增值税

    贷:应交税费—应交增值税(销项税额)

    提醒:后续按照一般的月末结转增值税账务处理即可。

    4、年末时,如果“应交税费—转让金融商品应交增值税”有借方余额,进行结转:

    借:投资收益

    贷:应交税费—转让金融商品应交增值税

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