企税季报“特定业务计算的应纳税所得额”行次是否允许扣减预售时缴纳的税金及附加，需要区分以下情况：

情况一：预缴的附加税通过税金及附加科目核算，借：税金及附加，贷：应交税费-应交土地增值税等，此时，预缴的附加税、土地增值税等， 体现在季度预缴主表中的“利润总额”栏次中，不单独在“特定业务计算的应纳税所得额”栏次填写；

情况二：预缴的附加税未通过税金及附加科目核算，直接做借：应交税费-应交土地增值税等，贷：银行存款，等实际确认收入时，再将其结转入“税金及附加”，此时预缴的附加税、土地增值税等，是可以填报到“特定业务计算的应纳税所得额”栏次进行扣除的，实务中一般按照【预收款/（1+税率或者征收率）*预计毛利率-税金及附加】的计算原则填写该行次。

参考文件：《关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）附件。