企税季报主表第19行“特定业务计算的应纳税所得额”：本行从事房地产开发企业才会涉及填报的，填写房开企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照规定预计毛利率计算出预计毛利额，扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加后的累计金额。本行次在计算实际利润额的时候会加上这个数据哦~

实务中，一般按照【预收款/（1+税率或者征收率）*预计毛利率-税金及附加】的计算原则填写该行次，比如某放开企业预收款109万元，企业适用一般计税9%，企业根据预收款缴纳了城建税、附加、土增合计2万（未计入税金及附加），预计毛利率10%，19行填写8万（109/1.09*0.1-2）。

提醒：2025年10月开始报表有变化，房地产企业销售未完工开发产品取得的预售收入需要再填写第19.1行“销售未完工产品的收入，19.1行不参与报表计算，且19行与19.1行无直接校验关系。

参考文件：国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2025年第17号）附件一：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）.doc

企税季报主表第19行“特定业务计算的应纳税所得额”：本行从事房地产开发企业才会涉及填报的，填写房开企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照规定预计毛利率计算出预计毛利额，扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加后的累计金额。本行次在计算实际利润额的时候会加上这个数据哦~

实务中，一般按照【预收款/（1+税率或者征收率）*预计毛利率-税金及附加】的计算原则填写该行次，比如某放开企业预收款109万元，企业适用一般计税9%，企业根据预收款缴纳了城建税、附加、土增合计2万（未计入税金及附加），预计毛利率10%，19行填写8万（109/1.09*0.1-2）。

提醒：2025年10月开始报表有变化，房地产企业销售未完工开发产品取得的预售收入需要再填写第19.1行“销售未完工产品的收入，19.1行不参与报表计算，且19行与19.1行无直接校验关系。

参考文件：国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2025年第17号）附件一：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）.doc