固定资产处置，账务上需要通过“固定资产清理”科目核算，最后需要根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目。账务上并没有计入主营业务收入或者其他业务收入科目，由此导致增值税收入与企业所得税申报收入不一致，是正常情况，没有问题的，税局核实据实做好解释说明即可。