企税季报A类主表第23行“所得减免”区分以下情况填写：

1、第18+19-20-21-22行≤0时，本行不填报。

2、第18+19-20-21-22行>0时，本行填写的是享受减免所得额的金额，填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额。

注：减免所得额与第18+19-20-21-22行的金额取小值填写本栏次。

计算原理您参考：

项目所得额=项目收入-项目成本-相关税费-应分摊期间费用；

减免所得额=项目所得额×享受的减免幅度（比如减半征收项目，即项目所得额*50%）

参考文件：《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）附件1。

企税季报A类主表第23行“所得减免”区分以下情况填写：

1、第18+19-20-21-22行≤0时，本行不填报。

2、第18+19-20-21-22行>0时，本行填写的是享受减免所得额的金额，填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额。

注：减免所得额与第18+19-20-21-22行的金额取小值填写本栏次。

计算原理您参考：

项目所得额=项目收入-项目成本-相关税费-应分摊期间费用；

减免所得额=项目所得额×享受的减免幅度（比如减半征收项目，即项目所得额*50%）

参考文件：《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）附件1。

企税季报A类主表第23行“所得减免”区分以下情况填写：

1、第18+19-20-21-22行≤0时，本行不填报。

2、第18+19-20-21-22行>0时，本行填写的是享受减免所得额的金额，填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额。

注：减免所得额与第18+19-20-21-22行的金额取小值填写本栏次。

计算原理您参考：

项目所得额=项目收入-项目成本-相关税费-应分摊期间费用；

减免所得额=项目所得额×享受的减免幅度（比如减半征收项目，即项目所得额*50%）

参考文件：《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）附件1。